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ふるさと納税の基本

簡単!ふるさと納税の確定申告の手順を税理士が分かりやすく解説!

好きな自治体に寄附をするだけで、さまざまな返礼品を受け取るとともに、所得税の還付や住民税の控除も受けることができる「ふるさと納税」。しかし、「確定申告をしなければならない」と聞いて利用をためらっている方は多いのではないでしょうか。実際には確定申告をしなくて済むケースもありますし、確定申告をする場合もe-TAXを利用することで自宅にいながら手軽で簡単に申請をすることができます。難しいと思われがちな確定申告書類も実はそんなことはありません。分かりやすく書き方を解説しますので、ぜひ参考にしてください。

この記事で伝えたいこと
  • ふるさと納税はとってもお得な制度なので利用すべき
  • 一定の条件を満たすと確定申告が不要なワンストップ申請が使える
  • それ以外の人は確定申告の手続きが必要。
  • 確定申告は難しそうに感じるが、実際にやってみるととっても簡単

確定申告は必要?確定申告しないでも済むワンストップ特例制度とは

ワンストップ特例制度の仕組みワンストップ特例制度について図解しています。

話題のふるさと納税を試してみたいと思っても、確定申告をしなければならないのは面倒だとすぐに諦めていないでしょうか。基本的には確定申告は必要ですが、ある条件に当てはまれば「ワンストップ特例制度」を利用することで、確定申告をする必要はなくなります。
ワンストップ特例制度とは、寄附をした自治体に特例制度の利用申請書を提出するだけで確定申告をすることなく住民税が控除される制度です。

ワンストップ特例制度を利用できるのは、会社員のような給与所得者の方や公的年金を受け取っていて年間の収入が400万円未満の方といった、もともと確定申告が不要な方です。この制度のおかげで、ふるさと納税をしてもわざわざ確定申告をする必要がありません。ただし、ワンストップ特例制度は寄附を行った自治体が5つ以下でなければ利用できません。例えば、静岡市・焼津市・藤枝市・島田市・牧之原市の5つの市に1回ずつふるさと納税をした場合、自治体数は5ですので制度を利用できます。また、静岡市のみ2回寄附をして計6回ふるさと納税を行った場合でも、自治体の数は5のまま変わりませんので、こちらも制度が利用できます。

ワンストップ制度を利用する場合は、寄付する度に申請が必要なので気をつけてください。

ワンストップ特例制度に関して以下の記事で詳しく解説してますので、そちらをご確認ください。

ワンストップ特例制度でふるさと納税を簡単に!流れとやり方を税理士が解説【税理士監修】ふるさと納税を5自治体以内に行った場合、ワンストップ特例制度を利用することができるので、面倒くさい確定申告をスキップすることが可能です。ワンストップ特例制度の対象となる条件や、ワンストップ特例制度の詳細について解説しています。...

ふるさと納税で確定申告が必要な方とは?

確定申告の必要有無チェックチャート

それでは、ワンストップ特例が利用できない、ふるさと納税で確定申告が必要な方は具体的にどんな方なのでしょうか。

6ヶ所以上の自治体にふるさと納税をした人

先ほど「ふるさと納税を行った自治体数が5つ以下である場合に制度を利用できる」とご紹介しましたが、それを超えた方は確定申告をする必要があります。

期限内にワンストップ特例の申請書を提出しなかった人

また、ワンストップ特例の申請書提出が締切に間に合わなかった方も確定申告が必要です。せっかくふるさと納税をしても確定申告をしなければ控除が受けられなくなりますので、締切には十分ご注意ください。

ふるさと納税の有無に関わらず、確定申告が必要な人

2,000万円を超える給与を得ている方や、2カ所以上の会社から給与を得た方、副収入が20万円を超えた方は会社員でも確定申告が必要です。
他には自営業の方や不動産関連の収入がある方、ゴルフ会員権の売却で所得を得た方、公的年金を受け取っていても年間収入が400万円を超える方が確定申告の対象となります。
そういったふるさと納税の有無に関わらず確定申告が必要な方は、ワンストップ特例制度を利用できませんので、確定申告の際に寄附金控除の申請をするのを忘れないようにしましょう。

確定申告までの流れ、時期・期限について

確定申告を行う場合の流れ確定申告を行う場合の流れについて図解しています。

それでは、所得税の確定申告についてご説明しましょう。ふるさと納税に関係がある税金は所得税と住民税ですが、所得税の確定申告をすれば自動的に住民税の申告がされますので、住民税についてはこちらでは省略します。まずは確定申告の時期と期限について知りましょう。

確定申告の時期と期限

確定申告は毎年2月16日〜3月15日の1カ月間に行われます。しかし、税務署の窓口は基本的に平日しか開いていませんので、2月16日や3月15日が土日と重なった場合はその翌月曜に期日がずれます。例えば、平成31年2月16日は土曜日ですので、2月18日〜3月15日までが申告期間となります。実は確定申告の期限を過ぎても書類の提出は可能ですが、無申告加算税が発生したり、提出が遅くなりすぎて本来の納付期限が過ぎてしまった場合は延滞税が加算されますので、必ず期限内に提出しましょう。

寄付金控除の対象となる税金とスケジュール確定申告を行うと、住民税が寄付金控除により減額されます。

ふるさと納税から確定申告までの流れ

ふるさと納税をしてから確定申告を完了させるまでの流れは以下の通りです。ふるさと納税をすると、自治体から寄附金受領証明書が届きます。寄附金受領証明書は確定申告に必要ですので、時期が来るまで大切に保管してください。

ふるさと納税の流れふるさと納税の流れをステップ形式で解説しています。

確定申告の時期が迫ってきたら、申告書を作成しましょう。必要書類や申告書の書き方は後ほどご説明いたします。申告書を作成する方法は、国税庁のホームページや税務署で配布されている用紙に手書きで記入、国税庁ホームページ内の確定申告書等作成コーナーでフォームに入力してプリントアウト、e-Taxを利用の3通りあります。このうち手書きのものとプリントアウトしたものは、郵送や持参で税務署に提出しなければなりません。郵送する場合、確定申告の書類は信書扱いとなりますので、必ず「郵便物」や「信書便物」としましょう。提出後は不備がなければ受理され、所得税の還付や住民税の控除が行われます。

確定申告に必要なものまとめ

ふるさと納税をした場合の確定申告で必要なものは5点あります。まず寄附金受領証明書です。次に所得税の還付を受け取る口座を確認するために通帳やキャッシュカードを用意しましょう。書類に押印しますので印鑑も必要です。申告書にはふるさと納税をした年の所得控除額の合計額や源泉徴収税額などを記入する欄がありますので、源泉徴収票も必要です。こちらも会社から発行されたら保管しておいてください。

2016年からは確定申告書類にマイナンバーの記入が義務付けられましたので、マイナンバーカードを持っている場合はマイナンバーカードを窓口に持参してください。郵送の場合はカードの両面をコピーして同封します。マイナンバーカードを持っていない場合は、

  1. マイナンバー通知カードやマイナンバーが記載されている住民票など、マイナンバーが確認できる書類
  2. 運転免許証やパスポートなどの身元確認ができる書類

の2点を準備します。こちらも郵送の場合はコピーを同封しましょう。

簡単にできる!確定申告の書類の書き方

確定申告というと非常に難しいもののようなイメージがありますが、一度ポイントを押さえてしまえば翌年から簡単に申告できるようになります。一般的な、1カ所から給与所得を得ていて年末調整も済んでいる場合の確定申告についてご紹介しますので、全体のイメージをつかんでください。「確定申告書等作成コーナー」は初めて確定申告を行う方でも操作がしやすいため、今回の説明ではそちらを使用しますが、手書きの場合も記入内容は同じです。

確定申告書作成コーナーの使い方

まず、確定申告書等作成コーナーのページを開きます。

「確定申告書等作成コーナー」ボタンをクリックしたら、その先にある「作成開始」ボタンから次の画面に進みます。

提出方法を選択する画面が出てきますので、「印刷して書面提出する」を選択しましょう。
(e-Taxを利用する方はe-Taxで提出するを選んでください)

事前確認の画面では内容を確認の上「利用規約に同意して次へ」ボタンをクリックします。

次の画面で「(元号)○○年分の申告書等の作成」から「所得税」へ進みます。

会社や年金以外で特別な収入がない方は「給与・年金の方」の「作成開始」ボタンをクリックします。

用意するものや注意事項が表示されますので、確認の上「次へ」をクリックして先へ進みましょう。

申告する方の生年月日を入力して「入力終了(次へ)」ボタンをクリックすれば、申告書への入力が始まります。

ここからは、該当する事項にチェックを入れたら「入力終了(次へ)」をクリックする作業の繰り返しになります。「給与のみ」→「給与の支払者(勤務先)は1カ所のみである」「年末調整済みである」→「寄附金控除」と進んでください。ふるさと納税をした方はここで必ず寄付金控除のチェックを入れてください。

その先には源泉徴収票を見ながら金額を入れる画面がありますので、「①支払金額」「②所得控除の額の合計額」「③源泉徴収税額」を入力してください。
各項目が源泉徴収票のどこに記載されているか、図で示されていますので初めてでもすぐに分かると思います。

次に進むと16歳未満の扶養親族がいるかチェックを入れる欄や、住宅借入金等特別控除関連の入力欄がありますので、該当する場合は入力してください。

次の画面で源泉徴収票の一番下の欄に記載されている「支払者」情報を転記したら、給与所得の入力は終了です。

内容の確認画面が2つ続きますので、誤りがなければ次へ進みましょう。

その先では寄附金について入力をしますので、手元に寄附金受領証明書を用意してください。
「寄附金控除」の「入力する」ボタンをクリックし、次の「入力する」ボタンをクリックした後は、該当する項目を選択または入力しましょう。

複数の自治体に寄附を行った、あるいは同一の自治体に複数回寄附を行った場合は、件数分の入力を続け、全て入力し終えたら「入力終了」をクリックしましょう。

その後は入力内容の確認、控除額の確認、計算結果の確認が続きますので「OK」「次へ」などをクリックして画面を進め、16 歳未満の扶養親族や別居の控除対象配偶者・控除対象扶養親族の有無にチェックを入れる画面が表示されたら、該当する方は「あり」にチェックを入れましょう。その場合、それぞれについての入力フォームへ移動しますので入力してください。

受け取り方法の入力の仕方

ここからは受け取り方法を入力します。プルダウンリストからゆうちょ銀行かゆうちょ銀行以外を選択してください。

そして受け取り場所の選択をして次の画面に進んだら、表示されたフォームに情報を入力してください。

その後、申告する方の情報や提出年月日、マイナンバーなどを入力すれば全て完了です。

画面の印刷ボタンから印刷をした後は、「確定申告書A第一表(提出用)」の氏名欄に押印し、添付書類台紙に必要書類を貼り付け、「確定申告書A第二表(提出用)」も添えて提出しましょう。

確定申告後、お金はどのように戻ってくる?

申告書に受け取り方法を記入しましたが、全額が振込で戻ってくるわけではありません。所得税分は申告書に記入した受け取り方法で還付されますが、住民税分は控除されて還元されます。
また、ワンストップ特例制度を利用した場合は所得税分の還付も住民税に合算され、還付がなく控除のみとなりますので、還付金を受け取りたいという方はワンストップ特例制度を利用せず確定申告を行うとよいでしょう。

確定申告は、e-Taxがおすすめ!e-Taxを使った確定申告のやり方

税務署にわざわざ出向いたり郵送したりするのは面倒だという方には、e-Taxでの申告をおすすめします。e-Taxとは国税に関する手続きをインターネットで全て済ませることができる便利なシステムで、いつでも自宅で確定申告ができるため、忙しい方におすすめの方法です。
利用するためには、マイナンバーカードとICカードリーダライタが必要です。若干費用がかかりますが、e-Taxのサイトからセットアップファイルをダウンロードしてセットアップした上で、マイナンバーカードのパスワードを使用して確定申告ができるため、利用にあたっての届出が不要です。マイナンバーカードに対応しているスマホもありますので、対応機種を持っていれば、ICカードリーダライタの代わりにそちらの利用が可能です。対応スマホがないがICカードリーダライタを購入したくないという方には、e-Tax用のIDとパスワードを作成する方法もありますが、こちらは事前に税務署で本人確認をする必要があります。

それではe-Taxを利用した場合、どのように確定申告を行ったらよいかご説明します。先ほどの確定申告の手順に「印刷して書面提出する」を選択する画面がありましたが、その時に書面提出ではなく「e-Taxで提出する」を選択してください。

その後、マイナンバーカードを利用するかIDとパスワードを利用するかを選択します。

ボタンをクリックすると推奨環境や利用規約が表示されます。2019年1月現在、マイナンバーカードでの申告はInternet Explorerでしかできないようですのでご注意ください。
マイナンバーカードを持っていて利用者識別番号がない場合は番号の発行、IDとパスワードを利用する場合は番号の確認をそれぞれ済ませれば、後は先ほどの手順と同じです。作成が完了したら「送信」ボタンが出てきますので、そちらを押せば提出が完了します。

ふるさと納税の確定申告でよくある質問と注意点

最後に、よくある質問と注意点をご紹介しますので、確定申告をする際の参考にしてください。

Q. ワンストップ特例制度を申請した後に入院して、医療費控除で確定申告をしなければならなくなったらどうしたらよいでしょうか。
A. 確定申告をするとワンストップ特例制度は無効になります。確定申告時には、既に自治体に申請した分も再度申告してください。なお、自治体への連絡は不要です。

Q. ふるさと納税の寄附金控除についての記載が漏れたまま確定申告の書類を提出してしまいました。
A. 申告を忘れた場合、提出期限から5年以内であれば控除してもらえる場合があります。詳しくは最寄りの税務署にお問い合わせください。

Q. ふるさと納税をしたので確定申告をしたいのですが、忙しくて税務署に行く時間がなく、e-Taxの事前準備もできそうにありません。家族に確定申告を行ってもらうことは可能でしょうか。
A. 確定申告ができるのは本人か税理士のみのため、書類をダウンロードして記入し、郵送してください。

Q. ふるさと納税のために確定申告をする際の注意点は何でしょうか。
A. ワンストップ特例制度を利用しない場合、確定申告をすることで初めて還付や控除を受けることができますので、確定申告を忘れないようご注意ください。また、自治体から送付された寄附金受領証明書の提出が必須ですので、紛失にご注意ください。

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ABOUT ME
叶 温
叶税理士法人/叶会計事務所 監修 税理士(登録番号105730)
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